В соответствии со статьей 325 ГК КР одним из видов залога являются денежные средства, в этой же статье существует требование о том, что денежные средства, являющиеся предметом залога, хранятся на депозитном счете банка или нотариальной конторы, проценты начисленные на эту сумму, принадлежат залогодателю. Требования ГК КР также отражены в пунктах 2 и 3 статьи 4 Закона Кыргызской Республики "О залоге" от 27 июня 1997 года.
В данной статье мы попытаемся рассмотреть следующие точки зрения экономической и правовой стороны вопроса залога денежных средств:
(1) зачем заемщику оставлять в залог денежные средства, когда его целью является также получение денежных средств по договору займа или кредита или иное исполнение обязательств в денежной форме;
(2) можно ли составить договор залога денежных средств по существенным признакам, присущим договору залога;
(3) будут ли являться объектом вещных прав денежные средства, помещенные в банковский вклад (депозит) или банковский счет и можно ли их передать в качестве предмета залога;
(4) нормы, касающиеся залога денежных средств в проекте нового закона Кыргызской Республики "О залоге", утвержденного постановлением Правительства Кыргызской Республики №342 от 27 мая 2002 года.

(1) Свободой выбора источников финансирования обладает каждое юридическое и физическое лицо, причем финансирование за счет заемных средств (в данном случае кредит или заем в любой форме) является в определенной мере более дешевым, чем иные формы как выпуск акций или создание уставного капитала при недостаточности денежных средств. В этом контексте привлечение заемных средств по кредитному договору или договору займа от банков или других лиц при наличии собственных денежных средств или залог денежных средств в обеспечение исполнения собственного денежного обязательств вызывает вопросы, "зачем привлекать еще денежные средства, по которым надо уплачивать проценты, или передавать их в качестве залога под исполнение денежного обязательства, если денежные средства итак существуют?". Возможно, юридические и физические лица имеют ряд других мотивов для этого, но здесь можно выделить два основных мотива использования денежных средств в качестве залога:
Первый: возможность планирования налогов, например: по договору поставки товара обеспечением исполнения обязательства уплатить товар могут являться денежные средства, внесенные на депозитный счет продавца. По содержанию операция исполнения денежного обязательства путем взыскания предмета залога не является поставкой товаров и услуг, в связи с чем можно сократить обязательства по налогу на добавленную стоимость. Следует отметить, что данная сделка несет в себя определенный правовой риск, так как по иску одной из сторон данный сделка по договору может быть признана притворной, с целью прикрыть договор поставки для избежания от уплаты налога на добавленную стоимость;
По кредитному договору или договору займа при разумных расчетах можно получить дополнительные вычеты по процентным платежам из совокупного дохода для расчета базы по налогу на прибыль. Особенно данный мотив является весомым при экономической стабильности, когда разница в процентной ставке между получаемым кредитом и процентами по депозитам не составляют существенную сумму;
Второй: требования кредиторов по различным формам договоров. Для кредитора залог в форме денежных средств находящихся на депозитном счете кредитора, будет являться наиболее ликвидным обеспечением исполнения обязательств.

(2) Статья 335 ГК КР требует указывать в договоре залога стороны, предмет залога, его оценку, существо, размер и срок исполнения обязательств. Указание данных существенных признаков будет кроме всего касаться и порядка обращения взыскания на заложенное имущество. Согласно статье 336 ГК КР реализация (продажа) заложенного имущества, на которое обращено взыскание, производится путем продажи с публичных торгов, если законом или договором не предусмотрен иной порядок. Предположим, что договором не оговорен иной порядок, тогда получается, что денежные средства с депозита должны быть проданы за денежные средства с публичных торгов, что, конечно, является нелогичной операцией. В остальных случаях по законодательству Кыргызской Республики можно составить договор залога денежных средств с соблюдением существенных признаков договора.
(3) Определение термина банковский вклад (депозит) отражено в статье 749 ГК КР, где главным признаком является обязательство банка выплатить внесенную сумму с процентами или доходом в другой форме. Банк принимает на себя право пользования, распоряжения и владения данными денежными средствами, которое теряет вкладчик в течение срока существования депозита. У вкладчика есть только право требования по отношению к банку получить денежные средства в будущем, вследствие чего денежные средства, размещенные во вклад (депозит) в банке, могут быть предметом залога только после их снятия в форме наличных, т.е. возврата банком. Относительно денежных средств находящихся на банковском счете (статья 760 ГК КР) будет применен аналогичный порядок, так как на счете всегда будет движение денежных средств в безналичной форме и право пользования и владения денежными средствами осуществляет банк, тогда как право распоряжения остается за клиентом. Предметом залога по банковскому счету являются денежные средства, которые будут переведены на банковский счет залогодержателя или наличные денежные средства, которые будут сняты со счета. Резюмируя вышеуказанное можно сделать вывод, что залог денежных средств по характеристикам подходит под определение заклада, определенного статьей 325 ГК КР.

(4) В отличие от существующего Закона Кыргызской Республики "О залоге" проект нового закона предусматривает отдельную статью 29, включающую норму по залогу денежных средств, которая за исключением одного пункта является новой и не содержится в ГК КР. Давайте рассмотрим эти нормы касающихся залога денежных средств между банком и его клиентом:
"Залог денежных средств может осуществляться только путем передачи их во владение залогодержателю.
Банк, который имеет счет клиента, вправе взять у этого клиента в качестве залога денежные средства, находящиеся на его счете, в обеспечение кредитов банка клиенту (залогодателю) или третьему лицу, по согласию сторон. Такой залог считается (является) закладом.
Средства клиента банка (залогодателя), находящиеся на счете клиента в банке, могут выступать в качестве предмета залога (заклада) перед третьим лицом (залогодержателем), по согласию сторон
Средства, являющиеся предметом залога, не могут быть выплачены со счета клиента в банке (залогодателя) без согласия залогодержателя, если банк письменно информирован залогодателем и залогодержателем относительно залога средств на счете клиента банка и имеется письменное подтверждение банка".
Взятие банком денежных средств, находящихся на счете клиента в качестве залога под кредит, возможно, будет осуществлено путем прекращения ранее заключенного договора банковского счета или банковского вклада, составлением дополнительного соглашения к основным договорам или нового договора залога. В предыдущем абзаце мы уже пришли к выводу, что денежные средства как вещь на праве собственности лиц, находящихся по договору банковского вклада (депозита) или банковского счета, не могут являться предметом залога в течение срока депозита, снятия или перечисления денежных средств по договору банковского счета в связи с ограниченностью вещных прав. Возможно, в данном случае предметом залога будут права на получение денежных средств, а не сами денежные средства. Также для банков под обеспечение выданного кредита было бы более целесообразным применять вместо залога денежных средств, при наличии счета клиента в этом же банке, не менее эффективный инструмент исполнения обязательств клиента, как удержание, что предусм отрено статьей 342 ГК КР.
Норма нового законопроекта, предусматривающая залог денежных средств путем передачи в залог во владение залогодержателю, идет в разрез с нормой, которая разрешает залог денежных средств на счете клиента (залогодателя) в банке перед третьим лицами (залогодержателю). Получается, что средства на счете клиента банка не передаются во владение залогодержателю, но владение денежными средствами осуществляет банк, так как денежные средства остаются в банке. Вместо этого вышеуказанная статья законопроекта предлагает ограничить выплату средств без согласия залогодержателя, что является не правом владения денежными средствами, а правом распоряжения банковским счетом в пределах списания какой-либо суммы. Как видите, данные неточности в будущем могут повлиять на деловой оборот возможным возникновением правовых рисков.
Наличие вида залога в форме денежных средств имеет множество противоречий, приводящих к ряду проблем. Рассматривая опыт Российской Федерации, применяющей аналогичную систему материального права, нужно отметить, что постановлением №7965/95 от 2 июля 1996 года Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в обзоре практики рассмотрения споров, связанных с применением арбитражными судами норм ГК РФ о залоге, закреплено, что исходя из сути залоговых отношений денежные средства не могут быть предметом залога.


Рысбек Токтогул, аудитор